TVA normal sau TVA la încasare: diferența se vede în cashflow
Dacă emiți facturi mari și clienții plătesc târziu, sistemul de TVA în care ești poate decide dacă finanțezi temporar statul din banii firmei sau dacă achiți TVA pe măsură ce încasezi.
În sistemul normal, TVA ajunge în decont chiar dacă factura nu este încă încasată. În sistemul TVA la încasare, pentru operațiunile eligibile, exigibilitatea TVA este legată de încasare. În 2026, plafonul este 5.000.000 lei pentru perioada 1 martie-31 decembrie, iar de la 1 ianuarie 2027 devine 5.500.000 lei.
De ce contează sistemul de TVA
TVA nu este profitul firmei. Este o taxă colectată de la client și virată către stat, după regulile din Codul fiscal. Problema practică apare când factura este emisă astăzi, dar clientul plătește peste 30, 60 sau 90 de zile.
Dacă firma ta este în sistemul normal de TVA, factura intră în logica obișnuită a exigibilității: în multe situații, TVA trebuie raportată și plătită înainte să vezi banii în cont. Asta poate crea presiune directă pe lichiditate, mai ales la servicii B2B, proiecte mari sau contracte cu termene lungi de plată.
TVA la încasare nu schimbă cota de TVA și nu este o reducere de taxă. Schimbă momentul în care TVA devine exigibilă pentru operațiunile eligibile. Pentru o firmă cu clienți lenți la plată, diferența poate fi exact spațiul de respirație dintre un cashflow sănătos și o lună în care trebuie să acoperi TVA din rezerve.
TVA normal vs TVA la încasare
| Sistem | Când apare presiunea de plată | Ce înseamnă practic |
|---|---|---|
| TVA normal | Regulile generale leagă exigibilitatea de faptul generator, factură sau avans, după caz. | Poți avea TVA de virat chiar dacă factura emisă nu a fost încasată încă. |
| TVA la încasare | Pentru operațiunile eligibile, TVA devine exigibilă la încasarea totală sau parțială. | Plătești TVA pe măsură ce încasezi, nu doar pentru că ai emis factura. |
| Clientul tău | Deducerea TVA poate fi amânată până la plata către furnizorul care aplică sistemul. | Clienții plătitori de TVA trebuie să știe dacă factura ta este cu TVA la încasare. |
De aceea mențiunea de pe factură și poziția din registrul ANAF nu sunt detalii decorative. Ele afectează și vânzătorul, și cumpărătorul: vânzătorul urmărește momentul colectării TVA, iar cumpărătorul urmărește când poate deduce taxa.
Exemplu simplu: factura e emisă, banii întârzie
Firma emite o factură de 100.000 lei + TVA 21.000 lei către un client care plătește peste 60 de zile.
Nu este o soluție magică pentru toate firmele. Dacă lucrezi cu clienți care plătesc rapid sau ai multe achiziții cu TVA de dedus, avantajul poate fi mai mic. Dar dacă factura emisă și încasarea sunt despărțite de luni întregi, sistemul merită analizat cu contabilul.
Cine poate aplica TVA la încasare în 2026
După modificările introduse prin OUG nr. 8/2026, plafonul pentru TVA la încasare este de 5.000.000 lei în perioada 1 martie-31 decembrie 2026 și de 5.500.000 lei începând cu 1 ianuarie 2027. Pentru ianuarie-februarie 2026, materialele ANAF lucrează încă pe plafonul anterior de 4.500.000 lei.
Eligibilitatea nu înseamnă doar să fii sub plafon. Codul fiscal cere, în esență, ca persoana impozabilă să fie înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316, să aibă sediul activității economice în România și să nu se afle într-o situație exclusă de lege.
TVA la încasare se aplică prin opțiune/notificare și prin înscriere în registrul ANAF. Nu presupune că ești în sistem doar pentru că ai cifra de afaceri sub plafon.
În plus, sistemul nu se aplică uniform tuturor tranzacțiilor. Există operațiuni care rămân sub regulile generale de exigibilitate, cum ar fi anumite operațiuni cu taxare inversă, tranzacții cu persoane afiliate sau încasări în numerar în situațiile prevăzute de legislație. Pentru acestea, eticheta generală a firmei nu este suficientă; trebuie verificată operațiunea concretă.
Cum verifici în ce sistem ești
Primul loc de verificare este Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, publicat de ANAF. Registrul există tocmai pentru ca firmele să poată verifica furnizorii și clienții, iar ANAF explică faptul că informația contează pentru exercitarea dreptului de deducere.
În practică, fă verificarea din mai multe unghiuri:
- caută firma în registrul ANAF pentru TVA la încasare;
- verifică vectorul fiscal și istoricul notificărilor/declarațiilor de mențiuni;
- uită-te în decontul de TVA și în evidența contabilă pentru tratamentul facturilor neîncasate;
- asigură-te că facturile emise au mențiunea corectă atunci când sistemul se aplică;
- verifică furnizorii importanți înainte să deduci TVA de pe facturi neachitate.
Întrebarea din video este bună: dacă nu știi răspunsul, s-ar putea să plătești mai mult cash mai devreme decât era nevoie sau să deduci TVA într-un moment greșit.
Ce faci dacă sistemul actual nu te avantajează
Dacă ești în TVA normal și ai frecvent facturi mari neîncasate, discută cu contabilul despre posibilitatea de a opta pentru TVA la încasare. În 2026, notificarea se depune, în regulă generală, până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare perioadei fiscale din care vrei să aplici sistemul.
Dacă ești deja în TVA la încasare, urmărește plafonul și perioadele fiscale. Depășirea plafonului atrage obligația de notificare pentru ieșirea din sistem, iar OUG nr. 8/2026 a ajustat calendarul și pragurile pentru 2026.
Mai important: nu lua decizia doar după ideea „plătesc mai târziu TVA”. Uită-te la mixul de clienți, la termenele reale de încasare, la achizițiile cu TVA deductibilă și la modul în care clienții tăi reacționează când deducerea lor depinde de plata facturii.
Plan de verificare în 24 de ore
TVA-ul se verifică înainte să doară cashflow-ul
Dacă nu știi exact în ce sistem de TVA ești, verifică registrul, vectorul fiscal și facturile care îți pot muta presiunea în cont.
Confirmă sistemul TVA
Verifică firma în registrul ANAF și cere contabilului confirmarea vectorului fiscal.
Separă facturile mari
Extrage facturile emise și neîncasate, mai ales cele care pot crea presiune de TVA înainte de încasare.
Simulează opțiunea
Compară impactul TVA normal cu TVA la încasare pentru următoarele luni, nu doar pe hârtie.
TVA-ul nu se rezolvă doar când vine decontul. Dacă sistemul actual îți rupe cashflow-ul, verificarea trebuie făcută înainte de următorul termen fiscal.
Nu lăsa sistemul de TVA să-ți mute presiunea în contul firmei.
Verificăm împreună vectorul fiscal, registrul ANAF, facturile neîncasate și opțiunea corectă pentru firma ta.
Discută cu Just IdeasÎntrebări frecvente
TVA la încasare înseamnă că plătesc mai puțin TVA?
Pot aplica automat TVA la încasare dacă sunt sub plafon?
Ce plafon se aplică în 2026?
Clientul meu poate deduce TVA dacă eu sunt la TVA la încasare?
Bază legală — referințe verificate
- OUG nr. 8/2026Modifică art. 282 și art. 324 din Codul fiscal: plafon 5.000.000 lei pentru 1 martie-31 decembrie 2026, 5.500.000 lei de la 1 ianuarie 2027, reguli de notificare și registru. Portal Legislativ
- ANAF - intrarea/ieșirea în/din sistemul TVA la încasare în anul 2026Material informativ cu pragurile, termenul de 20 ale lunii și declarațiile de mențiuni aplicabile pentru anul 2026. ANAF
- ANAF - Registrul persoanelor impozabile care aplică TVA la încasareRegistrul public folosit pentru verificarea firmelor care aplică sistemul și pentru corelarea deducerii TVA la achiziții. ANAF
- ANAF - comunicat privind modificarea plafonului TVA la încasareComunicat AJFP Ialomița despre modificarea plafonului, radierea din oficiu și notificările pentru 2026. ANAF
Informațiile prezentate au caracter informativ și se bazează pe legislația în vigoare la data publicării (mai 2026). Pentru aplicarea concretă în situația firmei tale, recomandăm consultarea unui specialist autorizat. Just Ideas SRL nu își asumă răspunderea pentru deciziile luate exclusiv pe baza acestui articol.
