Două firme nu te salvează de TVA dacă businessul este același
Să ai mai multe firme poate fi perfect legal. Problema apare când structura nu are logică economică reală și pare făcută doar ca să rămâi sub plafonul de TVA. La control, ANAF se uită la substanță, nu doar la câte certificate de înregistrare ai.
În 2026, plafonul regimului special de scutire de TVA este 395.000 lei. Două firme cu activități reale, resurse separate și motive comerciale clare pot fi legitime. Două firme create artificial pentru același business, aceiași clienți și aceeași echipă pot aduce reîncadrare, TVA calculată retroactiv și accesorii.
Plafonul TVA în 2026: 395.000 lei
De la 1 septembrie 2025, plafonul pentru regimul special de scutire pentru întreprinderile mici a fost majorat la 395.000 lei. Dacă o persoană impozabilă depășește plafonul, înregistrarea în scopuri de TVA trebuie cerută cel târziu la data depășirii, iar regimul normal se aplică din acea dată, începând cu tranzacția care duce peste plafon.
În calcul intră, în principiu, livrările de bunuri și prestările de servicii taxabile sau care ar fi taxabile dacă firma nu ar aplica scutirea, plus anumite operațiuni scutite. Nu toate încasările sunt tratate identic, așa că pragul trebuie urmărit pe baza cifrei de afaceri relevante pentru TVA, nu după un extras bancar sumar.
Vechiul reper de 300.000 lei nu mai este pragul general pentru 2026. Pentru planificare, verifică pragul de 395.000 lei și regulile tranzitorii aplicabile.
Când două firme sunt legitime
Nu există o regulă care spune că un antreprenor are voie să dețină o singură firmă. Poți avea două sau mai multe societăți dacă există motive reale: activități diferite, parteneri diferiți, riscuri separate, echipe separate, linii comerciale distincte sau investiții care trebuie urmărite separat.
O structură sănătoasă se poate explica fără să începi cu TVA-ul. De exemplu: o firmă produce, alta distribuie; o firmă operează un brand local, alta un proiect internațional; o firmă are asociați diferiți și contracte proprii. Acolo discuția nu este despre „cum evit plafonul”, ci despre organizarea reală a businessului.
Cu cât explicația comercială este mai clară și documentată, cu atât structura este mai ușor de apărat.
Când împărțirea devine artificială
Riscul crește când firmele par doar recipiente juridice diferite pentru aceeași activitate. În practică, inspectorii se uită la tabloul complet: cine controlează firmele, ce activitate fac, cine facturează, cui facturează și ce resurse folosesc.
- Aceiași asociați sau administratori controlează toate firmele.
- Activitatea este aceeași, cu aceiași clienți și aceleași prețuri.
- Angajații, echipamentele, sediul, telefonul, domeniul web sau conturile operaționale sunt comune.
- Contractele sunt împărțite pe firme fără criteriu comercial clar.
- Singurul efect vizibil este că fiecare firmă rămâne sub plafonul de TVA.
Niciun semn luat separat nu decide cazul. Dar semnele puse împreună pot arăta că forma juridică nu reflectă realitatea economică.
Ce poate face ANAF la control
Codul fiscal permite autorităților fiscale să nu ia în considerare o tranzacție fără scop economic sau să reîncadreze forma unei tranzacții ori activități pentru a reflecta conținutul economic. Normele explică faptul că o tranzacție fără scop economic este una care produce artificial o situație fiscală mai favorabilă.
Tradus practic: dacă structura este construită doar ca să fragmenteze cifra de afaceri, ANAF poate contesta forma. Consecințele pot include TVA colectată retroactiv, obligații accesorii, ajustări de impozit și discuții lungi despre documente, contracte și realitatea prestărilor.
Important: nu orice structură cu firme afiliate este abuzivă. Dar când nu poți explica separat ce face fiecare firmă, riscul devine greu de controlat.
Exemplu practic: două firme, același business
Structură, nu improvizație
Plan de verificare în 24 de ore
Două firme pot fi perfect legitime. Riscul apare când a doua firmă există doar ca să țină plafonul TVA sub control, fără business separat.
Scrie motivul economic
Formulează în două fraze de ce există firma a doua: linie de business, parteneri, risc operațional sau proiect separat.
Compară resursele reale
Verifică dacă firmele au clienți, contracte, echipe, active, conturi și procese diferite, nu doar nume diferite.
Calculează TVA-ul fără iluzie
Simulează ce s-ar întâmpla dacă activitatea ar fi privită ca un singur business și pregătește explicația pentru control.
În următoarele 24 de ore, verifică dacă poți apăra economic structura înainte să o folosești ca soluție de plafon TVA.
Semne bune și semne de risc
| Întrebare | Structură mai ușor de apărat | Structură riscantă |
|---|---|---|
| De ce există firma a doua? | Are o linie de business, un proiect sau parteneri separați. | Motivul real este doar păstrarea fiecărei firme sub plafon. |
| Cine prestează efectiv? | Fiecare firmă are oameni, furnizori sau resurse identificabile. | Aceeași echipă lucrează indistinct pentru ambele firme. |
| Cum se aleg clienții? | Există criterii comerciale documentate. | Clienții sunt mutați ca să nu se depășească plafonul TVA. |
| Ce arată documentele? | Contracte, livrări și plăți coerente cu realitatea. | Documente formale, fără diferență economică reală între firme. |
Înainte să deschizi a doua firmă, testează logica economică a structurii.
O discuție de o oră poate evita luni de explicații la control. Verifică plafonul, contractele și documentele înainte să facturezi.
Discută cu Just IdeasÎntrebări frecvente
Este ilegal să am două firme?
ANAF adună automat cifrele de afaceri ale firmelor mele?
Care este plafonul TVA relevant în 2026?
Cum reduc riscul dacă am două firme?
Bază legală — referințe verificate
- OG nr. 22/2025Modifică art. 310 din Codul fiscal: plafonul regimului special de scutire este 395.000 lei, iar regimul normal se aplică de la depășirea plafonului. Portal Legislativ
- ANAF - modificări legislative TVA aplicabile de la 1 septembrie 2025Material informativ despre plafonul de 395.000 lei, înregistrarea la depășire și înregistrarea din oficiu. PDF ANAF
- Codul fiscal, art. 11Autoritățile fiscale pot ignora tranzacții fără scop economic sau pot reîncadra forma unei tranzacții/activități pentru a reflecta conținutul economic. Text ANAF
- HG nr. 1/2016 - Normele Codului fiscalDefinește tranzacția fără scop economic ca activitate care determină artificial o situație fiscală mai favorabilă. Portal Legislativ
- Codul fiscal, art. 7 - persoane afiliateRepere pentru relații de afiliere și control, utile când aceiași asociați sau administratori controlează mai multe societăți. Text ANAF
Informațiile prezentate au caracter informativ și se bazează pe legislația în vigoare la data publicării (mai 2026). Pentru aplicarea concretă în situația firmei tale, recomandăm consultarea unui specialist autorizat. Just Ideas SRL nu își asumă răspunderea pentru deciziile luate exclusiv pe baza acestui articol.
