Poți factura între firmele tale. Dar nu la prețuri de familie
Tranzacțiile dintre firme afiliate nu sunt interzise și nu sunt automat suspecte. Riscul apare când factura nu reflectă o livrare reală, un serviciu real sau un preț pe care l-ai putea justifica față de un client independent.
Da, poți factura între firmele tale. Dar ai nevoie de contract, livrare/prestare demonstrabilă, preț de piață și documente care arată de ce tranzacția există. La anumite praguri apare și dosarul prețurilor de transfer, iar sub prag ANAF poate cere oricum justificări în inspecție.
Facturarea între firme afiliate este permisă
Dacă ai două SRL-uri, una poate presta servicii sau livra bunuri către cealaltă. Nu există o interdicție generală doar pentru că au același asociat, același administrator sau fac parte din aceeași structură de business.
Problema nu este existența facturii. Problema este ce se află în spatele ei: serviciul a fost prestat? Bunul a fost livrat? Beneficiarul avea nevoie de el? Prețul seamănă cu ce ar plăti o firmă independentă?
O factură între firmele tale trebuie tratată cu aceeași disciplină ca o factură către un client extern. Uneori chiar cu mai multă disciplină, pentru că relația de control ridică întrebări suplimentare.
Când firmele sunt afiliate
Codul fiscal definește persoanele afiliate prin relații de deținere, control sau rudenie. În linii mari, o afiliere apare când există dețineri directe ori indirecte de cel puțin 25%, drepturi de vot sau control efectiv.
În cazul antreprenorilor cu mai multe SRL-uri, afilierea apare des: aceeași persoană controlează două societăți, aceeași familie deține participații relevante sau o firmă deține o participație importantă în alta.
Afilierea nu înseamnă că tranzacțiile sunt interzise. Înseamnă că intră în zona regulilor de prețuri de transfer și trebuie să poți arăta că prețul este unul de piață.
Prețul de piață, nu prețul de familie
Principiul valorii de piață spune, simplificat, că firmele afiliate trebuie să tranzacționeze ca și cum ar fi independente. Dacă două firme independente ar fi plătit 5.000 lei pentru un serviciu, nu ai o justificare bună pentru 50.000 lei doar pentru că banii rămân „în grup”.
ANAF poate ajusta venitul sau cheltuiala atunci când principiul valorii de piață nu este respectat sau poate estima prețurile dacă nu primește datele necesare. Asta poate afecta ambele părți ale tranzacției, nu doar firma care a emis factura.
„Așa am stabilit noi” nu este o politică de prețuri. Ai nevoie de comparații, calcule, oferte, marje sau altă logică economică verificabilă.
Documente care apără factura
La tranzacțiile între firme afiliate, documentele trebuie să arate nu doar că factura a fost emisă, ci și că prestația a existat și că prețul are sens.
- Contract sau comandă cu obiect clar, termene, responsabilități și preț.
- Raport de activitate, deviz, livrabile, procese-verbale sau dovezi de livrare.
- Calculul prețului: comparații cu piața, oferte, cost plus marjă sau metodă aplicabilă.
- Dovada că beneficiarul a avut nevoie reală de serviciu sau bun.
- Înregistrări contabile și plăți coerente cu contractul.
Când apare dosarul prețurilor de transfer
OPANAF nr. 442/2016 stabilește praguri și termene pentru dosarul prețurilor de transfer. Pentru contribuabili mici și mijlocii, dosarul se prezintă, de regulă, la solicitarea organului fiscal în inspecție, dacă tranzacțiile anuale cu persoane afiliate ating pragurile de semnificație.
Pragurile uzuale pentru contribuabili mici și mijlocii sunt 50.000 euro pentru dobânzi și servicii financiare, 50.000 euro pentru servicii și 100.000 euro pentru bunuri corporale sau necorporale, calculate anual, exclusiv TVA, prin însumarea tranzacțiilor cu toate persoanele afiliate.
Sub prag nu înseamnă fără documente. Ordinul spune că respectarea principiului valorii de piață se documentează în inspecție conform regulilor contabile și fiscale generale.
Exemplu practic: consultanță între SRL-uri
Tranzacții afiliate
Plan de verificare în 24 de ore
Între firmele tale poți factura, dar factura trebuie să arate ca o tranzacție reală între firme independente: serviciu clar, preț de piață, dovezi.
Definește prestația
Scrie exact ce se livrează sau se prestează, cine face munca și ce rezultat primește cealaltă firmă.
Testează prețul
Compară prețul cu oferte, tarife interne sau repere de piață. Nu lăsa suma să fie aleasă doar pentru mutarea profitului.
Verifică pragurile
Vezi dacă tranzacțiile afiliate ajung în zona dosarului prețurilor de transfer sau cer documentare suplimentară.
În următoarele 24 de ore, nu emite factura până nu poți arăta ce s-a prestat, cum s-a ales prețul și unde sunt dovezile.
Ce verifică ANAF la tranzacții afiliate
| Întrebare | Ce ajută | Ce ridică risc |
|---|---|---|
| Există prestație reală? | Livrabile, rapoarte, recepție, dovezi de lucru. | Factură generică fără rezultat demonstrabil. |
| Prețul e de piață? | Comparații, oferte, marje, metodă documentată. | Preț ales ca să mute profitul între firme. |
| Beneficiarul avea nevoie? | Legătură clară cu activitatea firmei beneficiare. | Serviciu fără utilitate economică pentru beneficiar. |
| Volumul cere dosar? | Monitorizarea pragurilor OPANAF 442/2016. | Tranzacții mari fără pregătire documentară. |
Înainte să muți bani între firme, pune prețul și documentele pe picioare.
Verificăm tranzacția, documentele și pragurile de prețuri de transfer înainte să devină întrebare de control.
Discută cu Just IdeasÎntrebări frecvente
Este ilegal să facturez între firmele mele?
Ce înseamnă preț de piață?
Am nevoie mereu de dosar de prețuri de transfer?
Ce document lipsește cel mai des?
Bază legală — referințe verificate
- Codul fiscal, art. 7Definește persoanele afiliate, prețul de piață și principiul valorii de piață. Text ANAF
- Codul fiscal, art. 11Prevede că tranzacțiile între persoane afiliate se realizează conform principiului valorii de piață și permite ajustări/estimări. Text ANAF
- OPANAF nr. 442/2016Reglementează cuantumul tranzacțiilor, termenele, conținutul și condițiile de solicitare a dosarului prețurilor de transfer. Portal Legislativ
- HG nr. 1/2016 - Normele Codului fiscalDetaliază elementele analizate pentru alegerea metodei și comparabilitatea tranzacțiilor. Portal Legislativ
Informațiile prezentate au caracter informativ și se bazează pe legislația în vigoare la data publicării (mai 2026). Pentru aplicarea concretă în situația firmei tale, recomandăm consultarea unui specialist autorizat. Just Ideas SRL nu își asumă răspunderea pentru deciziile luate exclusiv pe baza acestui articol.
